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Reforma Tributária · Simples Nacional

Em 2027, sua empresa do Simples deve ficar no puro ou ir para o híbrido?

A partir de 2027 a CBS substitui o PIS e a Cofins, e quem é do Simples pode escolher pagar IBS e CBS por fora do DAS. Em 2 minutos você vê qual opção deixa menos imposto no seu preço, calculado com as tabelas oficiais da LC 214/2025.

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Essas empresas aproveitam crédito do imposto que você paga. Consumidor final, MEI e empresas do Simples "puro" não aproveitam.
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Mercadorias, insumos, aluguel pago a empresa, energia, internet, sistemas. Não inclua salários.
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Opções avançadas: ano e alíquotas de referência
CBS: 11,3%, calculada pelo TCU em 28/10/2026 para 2027. Vale se o Senado não fixar outra até dezembro. IBS: estimativa do Comitê Gestor do IBS, ainda sem valor oficial. Você pode trocar os dois.

Como o cálculo funciona

Simples puro

Você continua pagando tudo no DAS, com a alíquota efetiva da sua faixa. Dentro dela já está uma parcela de CBS e IBS. Seu cliente-empresa só pode creditar essa parcela, que é pequena.

Híbrido

O DAS perde as parcelas de CBS e IBS, que passam a ser apuradas por fora, com alíquota cheia. Em troca você abate créditos das suas compras, e seu cliente-empresa credita o valor todo.

Imposto que fica no preço

É o imposto que ninguém recupera como crédito. Quanto menor, mais competitivo você fica. Se você vende só para consumidor final, ele é igual ao imposto que você paga.

Metodologia e fontes legais
  • Alíquota efetiva do Simples: (Receita 12 meses × alíquota nominal − parcela a deduzir) ÷ receita 12 meses, conforme as tabelas dos Anexos I a V da LC 123/2006 na redação da LC 214/2025 (Anexos XVIII a XXII), com as alterações da LC 227/2026, incluindo o teto do ISS na 5ª faixa dos Anexos III e IV.
  • Crédito de quem compra do Simples puro: igual ao IBS/CBS efetivamente pago no DAS (LC 214, art. 47, § 9º).
  • Opção pelo regime regular: LC 214, art. 41, § 3º. O DAS deixa de incluir CBS e IBS.
  • Alíquotas na transição: 2027 e 2028: CBS = referência − 0,1 ponto percentual (art. 347) e IBS = 0,1% (art. 344). De 2029 a 2032 o simulador usa IBS = 10%, 20%, 30% e 40% da referência, acompanhando a redução de ICMS e ISS. A partir de 2033, alíquota cheia.
  • Imposto "por fora": no híbrido, o IBS/CBS é calculado sobre o valor sem o próprio imposto, mantendo o mesmo total cobrado do cliente.
  • Créditos de compras: compras de fornecedores fora do Simples geram crédito pela alíquota cheia do ano. Compras de fornecedores do Simples usam como referência um comércio na 1ª faixa.
  • Não considera: receitas com substituição tributária ou monofásicas, exportação, sublimite acima de R$ 3,6 milhões, Fator R, regimes específicos, cashback, Imposto Seletivo, nem o custo extra de contabilidade.

Entenda antes de decidir

Simples híbrido: o que é e quando vale a pena

Pagar IBS e CBS por fora do DAS, prós e contras.

Prazos para optar em 2027

Até quando optar, desistir e a janela do 2º semestre.

Quanto crédito seu cliente aproveita

Por que comprar do Simples gera menos crédito.

Ver todos os artigos →

Dúvidas frequentes

O que é o "Simples híbrido"?

É o nome popular para a opção prevista na LC 214/2025 em que a empresa continua no Simples Nacional para os demais tributos, mas apura e paga IBS e CBS pelo regime regular, com débitos e créditos.

Vou pagar mais imposto no Simples puro?

Na maioria dos casos o total do DAS fica praticamente igual: as tabelas novas trocam PIS/Cofins por CBS e ICMS/ISS por IBS, mantendo as alíquotas. A mudança principal é na competitividade com clientes que são empresas.

Sou MEI. Serve para mim?

Não diretamente. O MEI continua pagando valores fixos mensais, e a lei passa a incluir valores fixos de CBS e IBS no DAS-MEI. Pessoa física com receita abaixo de 50% do limite do MEI (o "nanoempreendedor") não é contribuinte de IBS/CBS.

Posso voltar atrás se optar pelo híbrido?

A opção é feita por semestre, em janelas definidas pelo Comitê Gestor do Simples Nacional, e há prazos para desistir. Quem pediu ressarcimento de créditos não pode sair do regime regular no mesmo ano ou no seguinte (LC 214, art. 41, § 5º). Confira as datas com o contador.

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